Programmarekening op hoofdlijnen

In de volgende tabel geven we een overzicht van de incidentele baten en lasten. We hebben hierin een driedeling gemaakt:

• incidentele voordelen;
• incidentele nadelen;
• incidentele baten en lasten die per saldo financieel neutraal zijn (bijvoorbeeld incidentele lasten ten laste van reserves).

Incidenteel houdt in dat het gaat om baten en lasten die een tijdelijk karakter hebben. Deze zitten slechts één of enkele jaren in de begroting.

We hebben een analyse gemaakt welke posten in de jaarrekening incidenteel waren (lasten en baten). Door deze te corrigeren geven we meer inzicht in het reguliere rekeningresultaat uit normale bedrijfsvoering. Bij de Eerste financiële rapportage in 2023 kijken we vooral naar de effecten van de jaarrekening voor het jaar 2023 en later.

Incidentele voordelen

Toelichting van de verschillende posten:

1. We hebben lagere kosten voor COVID-19 binnen het participatiebudget.
2. Door actualisatie van de planning voor investeringen in onderwijs hebben we incidenteel lagere kapitaallasten door bijstelling van projecten.
3. We ontvangen een bedrag uit de egalisatiereserve WSW.
4. We hebben een hogere uitkering van het Rijk ontvangen als compensatie voor btw kosten bij sporthallen en zalen
5. Door actualisatie van de planning voor investeringen in onderwijs hebben we incidenteel lagere kapitaallasten door bijstelling van projecten.
6. We onttrekken een bedrag uit de reserve IUP om het tekort van het beheerplan openbare ruimte af te dekken. Het gaat om een structureel tekort wat we eenmalig afdekken uit de reserve.
7. We laten het bedrag uit de reserve vrijvallen omdat het niet meer nodig is.
8. We ontvangen van de stichting ARK een bedrag terug wat we eerder betaald hebben en niet meer noodzakelijk is.
9. We ontvangen een bedrag van SMiU vanwege het ontbinden van de stichting.
10. We hebben eenmalig hogere opbrengsten voor het project glasvezel.
11. We hebben een voordeel door verkoop van een bedrijf via de Brabantse Ontwikkelingsmaatschappij (BOM) waarin we als gemeente een belang hadden.
12. We laten de voorziening die we hadden voor de lening van Bioconnection vrijvallen.
13. We laten in 2021 en 2022 een bedrag vrijvallen uit de ABR. Dit is de vrije ruimte boven de minimale norm die we hanteren.

Incidentele nadelen

Toelichting van de verschillende posten:

1. We hebben lagere inkomsten voor eigen bijdragen door de Proeftuin Ruwaard.
2. We geven een tijdelijke bijdrage voor het programma Buiten spelen = Buiten bewegen.
3. We maken een beleidskader Vitale Verenigingen. Voor dit stimuleringspakket stellen we voor 2021 en 2022 € 50.000. beschikbaar.
4. We stellen geld beschikbaar voor het WK rolstoeltennis. Dit is een eenmalig evenement.
5. We storten een bedrag in de reserve Baggeren haven om de verwachte toekomstige kosten af te dekken.
6. We storten een bedrag in het investeringsfonds duurzaamheid voor de kosten van de energiebesparingsagenda en de warmtevisie.
7. We nemen een bedrag op voor de neveneffecten van het nieuwe afvalbeleid. We verwachten dat dit tijdelijke kosten zijn.
8. We betalen compensatiekosten aan Attero na een geschil over aanleveringen van afval.
9. We nemen voor 2 jaar kosten op voor het jubilieumjaar van de Life sciences.
10. We nemen voor 3 jaar een bijdrage voor een impuls voor recreatie en toerisme.
11. We storten een bedrag in de reserve Walkwartier voor toekomstige ontwikkelingen.
12. We storten verschillende bedragen in het investeringsfonds stadshart.
13. We hebben een nadeel van € 280.000 doordat we de handhaving van parkeren hebben opgeschort van 22 december 2021 tot en met 1 maart 2022.
14. We nemen eenmalig extra geld op voor de viering van bevrijdingsdag 2022 in Oss
15. We storten een bedrag in de nieuw gevormde reserve binnenstedelijke transformatie.
16. We storten een bedrag in de gevormde reserve strategische aankopen
17. We storten een bedrag in de reserve Bovenwijkse voorzieningen
18. We storten gefaseerd € 23 miljoen in de reserve mobiliteit.
19. We storten een bedrag in de reserve woonwagens voor het realiseren van standplaatsen in de toekomst.
20. We storten een bedrag in de reserve Geffense plas
21. We nemen een bedrag op voor planschade.
22. We nemen de voorbereidingskosten voor de omgevingswet en omgevingsvisie op in de begroting.
23. We storten een bedrag in de reserve omgevingswet om toekomstige kosten af te dekken.
24. We hebben een extra bedrag in de voorziening voor pensioenen van wethouders gestort na geactualiseerde berekeningen.

Neutrale incidentele baten en lasten

Toelichting van de verschillende posten:

1. We verrekenen incidentele tekorten en overschotten met de reserve. Daarnaast onttrekken we in de komende jaren geld voor de oplosagenda en terugbetaling aan de regio.
2. We nemen een bedrag op voor het transformatieproject jeugd. In 2018 heeft de gemeenteraad hier € 2 miljoen voor beschikbaar gesteld. We betalen dit uit de algemene reserve.
3. We ramen de extra kosten en inkomsten voor het opvangen van vluchtelingen.
4. We verlagen de eigen bijdrage, dit betalen we uit de reserve.
5. We onttrekken een bedrag voor de tijdelijke huisvesting van de JFK school uit de reserve onderwijshuisvesting.
6. We begroten de verschillende kosten voor projecten voor participatiebevordering en onttrekken dit uit de reserve.
7. We brengen versnelling aan in ons voorzieningenbeleid. We huren extra tijdelijk personeel in voor de uitvoering van projecten. Dit betalen we uit de reserve IVB.
8. We storten de vrijval van een aantal voorzieningen in een nieuwe reserve.
9. Voor het nationaal sportakkoord en preventieakkoord hebben we een bijdrage van het Rijk gehad.
10. We betalen de voorbereidingskosten uit de algemene reserve.
11. We dekken de kosten voor het baggeren van de haven af uit de reserve.
12. We hebben tijdelijke kosten voor energiebesparing en warmtevisie (looptijd t/m 2022). We betalen dit uit het investeringsfonds duurzaamheid.
13. We halen € 229.000 uit het investeringsfonds duurzaamheid voor het project duurzame polder.
14. We betalen onze bijdrage voor de EVZ Hertogswetering uit de reserve groenfonds landelijk gebied.
15. We halen geld uit de reserve voor het bomenstructuurplan. Dit storten we in een andere reserve ter dekking van de afschrijvingslasten van de bomen.
16. De Regeling Reductie Energiegebruik Woningen (RREW) loopt in 2022 door. We verwachten dit jaar afgerond € 224.000 aan kosten en opbrengsten vanuit het Rijk.
17. We halen de kosten voor de bijdrage van de Kracht van Oss, promotie en branding uit de reserve economie
18. We hebben tijdelijke stimuleringsregelingen in het centrum (o.a. voor wonen en vergroening) en de leegstandsmakelaar. We betalen dit uit het investeringsfonds stadshart Oss.
19. We betalen de kosten voor mobiliteitsprojecten door diverse verkeers-veiligheids-problemen uit de reserve.
20. We onttrekken voor de MER Nieuw Zevenbergen en het opstellen van locatieprofielen een bedrag uit de reserve geluid.
21. We hebben kosten voor het project Geffense plas. Deze incidentele kosten betalen we uit de reserve.
22. We onttrekken een bedrag uit de reserve financiële en fiscale adviezen omdat we extra kosten hebben voor de vervanging van het financieel pakket en voor fiscale adviezen.
23. We betalen de kosten voor de voorbereiding van de omgevingswet uit de reserve die we hiervoor gevormd hebben.
24. We halen geld uit de reserve voor verschillende posten voor organisatieontwikkelingen. Het gaat om onder andere frictiekosten MJC, generatiepact, frictiekosten voor afdeling DIV en frictiekosten voor de toekomstbestendige organisatie.
25. We verwachten in 2022 € 228.000 uit te geven aan (voorbereidings)kosten voor de omgevingsvisie. We onttrekken dit uit de algemene reserve.
26. De raad  heeft € 400.000 beschikbaar voor een taskforce. We betalen dit uit de ABR. Eerder hebben we € 234.077 aan kosten gemaakt. Het restant onttrekken we in 2022.
27. We nemen de kosten voor het versterken van de gemeentelijke dienstverlening op. We onttrekken die uit de reserve die we hiervoor gevormd hebben.
28. We maken kosten voor verschillende ICT projecten, zoals omgevingswet, het kantoorconcept, ontwikkeling van medewerkers, voorbereidingen Cloud. Dit betalen we uit de reserve.

We hebben onze reserves in drie categorieën ingedeeld:
1.   Algemene vrije reserves
2.   Bestemmingsreserves voor de afdekking van afschrijvingslasten e.d.
3.   Overige bestemmingsreserves

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves zijn normaal gesproken incidentele lasten en baten. Uitzondering hierop zijn de mutaties in de reserves van categorie 2, de bestemmingsreserves voor de afdekking van afschrijvingslasten e.d.. Mutaties in deze reserves zijn structurele lasten of baten. In het volgende overzicht zijn de structurele mutaties opgenomen, inclusief de toegerekende rente in 2022.